Компенсация расходов на отдых

Содержание

В данной статье вы можете узнать, как путешествовать по России на средства компании. Я, как сотрудник отдела кадров, одна из первых на нашем предприятии узнала о подобной возможности. Изучив все подробности нового закона, я поспешила поделиться полезной информацией с вами. Прочитав статью, можно узнать все, что говорится в законе про отпускную компенсацию, как осуществляется оформление отпуска за счет работодателя и какие преимущества можно получить от данного нововведения.

Главная суть принятого закона

Отпуск за счет работодателя, как право официально работающего гражданина, полностью соответствует правилам и требованиям современного трудового кодекса. Правило начнет действовать с 1 января 2019 года. Несмотря на некоторую отдаленность, заявление на подобный отдых можно писать уже сегодня. Если руководитель примет его и проставит соответствующую печать, можно на полных правах уйти в очередной отпуск в заранее запланированное и одобренное время.

Принятое решение вносит особые изменения в 270 и 255 статьи ТК и в современный налоговый кодекс РФ. Касаются они по большей части предприятий, являющихся официальными налогоплательщиками. В процессе определения прибыли организации в рамках оплаты положенных налогов можно уменьшить прибыль на сумму ранее проведенных трат, направленных на отдых своих работников и их семей.

Работодатель производит оплату отпуска подчиненным и получает за это определенные льготы по налогам.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск?

В России на данный момент проживает 145 млн человек. Из общей массы на территории РФ отдыхает только 28% жителей, а за границу выезжает всего 12%. На основании этого можно сделать вывод, что более половины всех граждан не путешествуют совсем. Основной причиной является отсутствие элементарной финансовой возможности.

Новый законопроект дает возможность решить сразу несколько проблем – облегчить финансовое положение сотрудников предприятий, предоставить возможность путешествовать и приобщаться к культуре РФ. При этом выигрывает не только работник предприятия, но также экономика страны. С одной стороны, с полученной компенсации будет платиться налог, с другой развивающаяся стремительно туристическая сфера начнет перечислять налог с прибыли в бюджет.

Возможность съездить на отдых выгодно и полностью за счет работодателя предоставлена всем без исключения сотрудникам одновременно с их семьями. Руководитель без проблем оплачивает расходы следующим категориям лиц:

Непосредственно сам работник;
Супруги сотрудника;
Родители;
Дети работника и все его подопечные возрастом до 18 лет в обычном случае и до 24 лет, если он обучается в ВУЗе.

На основании этого можно сделать вывод, что возможность отдыха отрыта всем без исключения сотрудникам, а также их близким. Для многих это открывает уникальные возможности.

За что платит работодатель?

Выплата отпускной компенсации – это экономически обоснованные траты для каждого работодателя. Кроме получения положенной налоговой льготы, руководитель значительно повышает свой престиж. Это дает ему возможность не только привлекать в свою компанию высококвалифицированные кадры, но также удерживать их.

Налог на прибыль же снижается по той причине, что организация берет на себя функции по оказанию помощи своим социально незащищенным сотрудникам. Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта. Это прямо касается гостиниц, кафе, а также фирм, оказывающих транспортные и экскурсионные услуги.

Действие нововведения по отпускным компенсациям распространяется только на поездки по России.

Руководитель предприятия может сам приобрести путевку у сотрудников турагентства. Если же человек сам приобрел путевку у одного из официальных дилеров, начальник просто компенсирует стоимость прибавкой к зарплате. Среди основных расходов, которые может оплатить директор, можно выделить следующие:

Услуги по транспортировке работника и его близких по РФ автомобильным, водным, воздушным и ж/д транспортом. Оплата осуществляется до места назначения и обратно. Работодатель при этом будет следовать указанному и одобренному в путевке маршруту.
Нахождение в отеле или ином месте размещения. Это санатории и курорты России. Если питание включено в путевку и предоставляется вместе с проживанием, оно также будет оплачено.
Услуги качественного санаторного терапевтического лечения и курортного обслуживания.
Оказание экскурсионных качественных услуг.

Принятое дополнение к закону для большого количества семей с небольшим доходом становится оптимальной возможностью провести отпуск в интересных по природе и по истории местах России.

Сумма компенсации по отпускам

Опираясь на новое законодательство, не нужно рассчитывать на то, что руководитель компании полностью компенсирует поездку и проживание семьи в самой дорогой гостинице Сочи в разгар сезона. Существуют определенные ограничения по выплаченной компенсационной сумме.

Расходы будут приниматься в размере понесенных по факту, но при этом не более 50 тысяч за каждого человека и строго на один налоговый отчетный период.

Даже для того чтобы получить подобную сумму денежной компенсации, важно проследить за тем, чтобы понесенные расходы не превышали в общей сложности 6% от общей суммы трат, направленных на оплату трудовой деятельности. Если у компании или более крупной по обороту организации относительно небольшой фонд оплаты труда, для нее подобные новшества будут не актуальными.

Согласно мнению специалистов, установленные ограничения делают новую льготу максимально интересной для тех предприятий, что платят своим сотрудникам достаточно высокие «белые» зарплаты. Как правило, это представители крупного и не менее популярного среднего бизнеса, руководители которых оплачивают ДМС для работников, а также предоставляют им иную форму социальной поддержки.

Одновременно с этим можно отметить, что оплата отпуска сотрудника по городам РФ – это не обязанность работодателя. Он просто имеет на это право, а вот воспользоваться им он может исключительно по своему усмотрению. Многие компании и до принятия данного закона с определенной периодичностью отправляли своих сотрудников в подобные отпуска с компенсацией затрат. Например, сотрудники концерна ВИЗ-сталь имеют право время от времени отдыхать на курортах за счет работодателя. Им предоставляется возможность выбрать удобное место среди местных и черноморских современных пансионатов.

Как получить положенные по закону деньги?

Чтобы получить положенную компенсацию по отпуску за счет работодателя, потребуется выполнить следующие действия:

Важно убедиться в том, что предприятие полностью готово оплатить положенные законом отпускные затраты.
Если руководитель согласен перечислить компенсацию за все расходы, потребуется купить тур на курорт или в санаторий в агентстве, которое было предварительно одобрено руководителем.
Далее нужно написать грамотное заявление о получении компенсации. К нему нужно обязательно приложить документы и справки, доказывающие проведенные оплаты – чеки и разные квитанции.

После получения положенной компенсации потребуется обязательно перечислить 13% в налоговую организацию.

Подводя итоги

На данный момент закон еще проходит стадию доработки. Например, не совсем ясно, как поступать с сотрудниками, которые время своего законного отпуска предпочитают проводить на даче или которые не могут путешествовать по состоянию своего здоровья. Данные факторы ставят сотрудников в неравные условия, на основании чего принимается решение, какого плана компенсационные выплаты установить подобной категории невыездных граждан.

Россиянам предоставлено право на получение компенсации за туристический отдых на территории РФ. Весной прошлого года соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин, но действовать закон начал с начала 2019 года.

Рассмотрим, о чем гласит новый закон для туристов, кто и в каком размере может получить денежную компенсацию, а также укажем, как оформить налоговый вычет на отпуск.

Содержание статьи:

Суть нового Закона для туристов о компенсации отдыха в России

Закон федерального уровня был принят 23 апреля 2018 года. Но за целый год мало кто из россиян вспомнил о новой возможности для получения компенсации за проведенный отдых. Теперь жители России полноправно могут рассчитывать на денежную компенсацию за расходы на организацию отдыха в пределах нашей страны.

Получить налоговый вычет можно через работодателя. Он может уменьшить свою прибыль на величину расходов, связанных с организацией туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха сотрудников на территории нашей страны.

Важно: Будут учитывать только те путевки, которые были приобретены в туристических агентствах!

Вот несколько основных целей данного документа:

Развитие российской туристической базы и популяризация отечественных курортов, — в частности, курортов Крыма и Краснодарского края, которые пользуются наименьшим спросом у россиян.
Развитие социального туризма и создание условий для бюджетного отдыха, от семейного до экстримального.
Улучшение уровня жизни для людей со средними и низкими доходами, которые отказываются от отдыха в связи с нехваткой денег.

Согласно ФЗ№113, был введен ряд поправок в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Закон разрабатывали с 2013 года.

Кто имеет право получить компенсацию за отдых на российских курортах, а кому откажут?

В соответствии с новыми правилами закона и статьей 255 НК РФ, компенсацию смогут получить:

Сами работники, официально-трудоустроенные граждане РФ.
Их супруги.
Родители работников.
Дети в возрасте до 18 лет.
Усыновленные, удочеренные дети до 18 лет.
Опекаемые дети до 18 лет.
Дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся на очной форме обучения в образовательных организациях. Также относятся сюда и усыновленные дети.
Бывшие подопечные после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме в образовательных учреждениях.

Получить компенсацию на отдых смогут также льготные категории граждан – такие, как пенсионеры, инвалиды. Не обделят и военных, — даже тех, кто находится в отставке.

Какие затраты компенсируются в рамках нового Закона о компенсации отдыха в России – сколько денег можно вернуть?

Прежде всего, обратите внимание, что компенсируют расходы за услуги, оказанные по договору о реализации туристических услуг, который должен заключить работодатель с туропреатором или турагентом. Все услуги, включенные в договор, будут компенсироваться.

К затратам, за которые положена компенсация, относят:

Услуги по перевозке туриста и его семьи по территории РФ. Определен и транспорт: воздушный, водный, автомобильный, железнодорожный. Дорожные расходы учитываются по билетам, чаще всего, до пункта назначения и обратно, или по иному маршруту, согласованному в договоре.
Услуги проживания туриста и его семьи в гостинице или ином жилье. Например, санатории, пансионате, отеле, которые предназначаются не только для отдыха граждан, но и санаторно-курортного лечения.
Могут быть включены расходы за услуги питания, но это только в том случае, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания.
Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
Экскурсионные услуги.

Все расходы гражданин должен будет подтверждать документационно, предоставив работодателю:

Копии чеков, квитанций.
Копии билетов, талоны авиаперевозчика.
Копию договора, заключенного с туристической компанией.
Копию договора с гостиницей.
Путевку.
Чек на оплату питания.
Чек на оплату экскурсий, которые были предусмотрены и отмечены в путевке.

Указанные выше затраты туриста учитываются в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ (никакого другого государства!), но не более 50 000 руб. на одного человека .

Расчет производится за определенный налоговый период (год). Но следует учитывать налог на доходы физических лиц — в бюджет государства с суммы компенсации нужно будет выплатить 13%.

Так, получается, что гражданин, отдыхающий с семьей в Крыму или на курортах Краснодарского края в 2019 году, сможет получить компенсацию за проведенный отпуск в 2020 году, в следующем налоговом периоде.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1. Компенсация меньше лимита или равна 50 000 руб.

Гражданин Соколов приобрел туристическую путевку на недельный отдых в Крыму. Стоимость путевки на двоих человек составила 100 000 руб. Данные затраты Соколов подтверждает договором, заключенным с турфирмой, чеком об оплате.

Расчет будет происходить следующим образом:

Сумма подоходного налога составит 13 000 руб. (100 000 руб. Х 13%).
Так как сумма затрат не превышает установленный лимит на одного человека, то она может быть возвращена полностью. Но вычитается 13% налог: 100 000 руб. — 13 000 руб. = 87 000 руб.

То есть, именно 87 000 руб. получит Соколов в 2020 году за проведенный отпуск.

Пример 2. Компенсация больше установленного лимита

Гражданин Фролов приобрел путевку на 5 человек в размере 450 000 руб. в 2019 году. Соответствующий договор он заключил с туристической компанией. Расходы оплатил. Подтверждения, копии предоставил работодателю.

Получается, что Фролов сможет получить налоговый вычет в размере 50 000 руб. на каждого члена семьи — то есть, 250 000 руб. Но из этой суммы придется заплатить налог.

Расчет происходит так:

Рассчитывается НДФЛ: 250 000 руб. х 13% = 32 500 руб.
Подсчитывается сумма возврата: 250 000 руб. — 32 500 руб. = 217 500 руб.

Таким образом, Фролову выплатят компенсацию в размере 217 500 руб.

Как получить компенсацию за российский отдых – инструкция, пакет документов

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо следовать такой простой инструкции:

Шаг 1. Узнайте у своего работодателя, с какими туристическими компаниями у него заключен договор.

Шаг 2. Обратитесь в туристическое агентство, действующее на территории РФ, и выберите путевку. Ограничений по стоимости нет.

Шаг 3. Оплатите путевку и все расходы. Также в период отдыха следует сохранять все чеки и талоны, подтверждающие расходы.

Шаг 4. Предоставьте всю документацию работодателю и напишите заявление с просьбой выплатить компенсацию. Граждане, трудоустроенные официально, могут получить возврат средств по месту работы. В особых случаях компенсация может выплачиваться налоговой службой При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи.

Шаг 5. Получите денежный перевод на расчетный счет или зарплатную карту. Из суммы будет удержан 13% налог, его возвращать дополнительно не нужно будет!

Оформить компенсацию можно в одном налоговом периоде. То есть, если отдых прошел в 2019 году, то получить возврат за путевку можно будет по окончании года, подав в 2020 году декларацию за 2019 год.

Работодатель вправе проверить, был ли данный сотрудник на отдыхе. Он может обратиться напрямую к тороператору. Обычно после проверки всех документов начисляется компенсация.

Выгода компенсации за отдых на российских курортах для самого отдыхающего, турфирмы и работодателя

Конечно же, все задействованные лица и компании получат выгоду.

Преимуществ для туристов и отдыхающих много:

Прежде всего, они смогут отправиться на отдых по действительно низким ценам. Мы сравнили выше в примере стоимость путевки и возврата для семьи из 5 человек. Получается, что на отдых они потратят в конечном итоге всего лишь 32 500 руб. Это смешные цены, которые посильны будут даже людям с маленьким доходом.
Появится мотивация для официального трудоустройства. Многие отказываются работать официально, получая «черную зарплату» в разы больше. Теперь же, они смогут воспользоваться льготой по возврату отпускных средств, но если устроятся по ТК РФ.
Возможно, работодатель захочет выплатить премию тем, кто не поедет на отдых. Некоторые уже таким образом благодарят своих сотрудников, выплачивая им по 50 000 руб. премиальных. Но эта мера поддержки работников не прописана в законе, она зависит от желания работодателя.

Больше вопросов задают сами работодатели, ведь им придется компенсировать отпуск.

Обратите внимание, что все компенсационные выплаты за отдых сотрудников являются необлагаемыми налоговыми сборами. Они вычитаются из суммы доходов предприятия. Таким образом, производя компенсацию, работодатель снижает свои налоговые выплаты и остается в плюсе, ничего не потеряв.

Также для работодателя это еще одно преимущество — необходимость расширения и создания новых рабочих мест. А еще работодатель, который согласиться на возврат, будет всегда в почете и уважении у своих сотрудников. Он сможет ожидать повышения работоспособности у подчиненных.

Что касается туристических фирм, то им данный закон поможет увеличить свои доходы. Они смогут заключать контракты с крупными региональными компаниями. Таким образом, это увеличит еще и налоговые поступления в бюджет страны.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Старший аудитор ООО "Сибирская Юридическая Компания-Аудит"

специально для ГАРАНТ.РУ

Новое в Налоговом кодексе

С 1 января 2019 года ст. 255 "Расходы на оплату труда" НК РФ будет дополнена новым пунктом – п. 24.2. Данное изменение предоставит организациям возможность включать в расходы средства, затраченные на оплату отдыха работников и членов их семей. Для этого потребуется одновременное соблюдение следующих условий:

отдыхать должен сотрудник и члены его семьи, перечисленные в ст. 255 НК РФ;
туристские услуги должны быть получены у туроператора или турагентства, причем договор должен быть заключен самим работодателем (письмо Минфина России от 23 мая 2018 г. № 03-03-05/34637);
отдых должен быть организован на территории РФ;
стоимость отдыха в налоговом периоде на каждого из граждан (самого сотрудника, его жены или мужа, родителей и детей) должна составлять не более 50 тыс. руб., при этом совокупная сумма расходов на оплату отдыха работников и членов их семей в совокупности на оплату расходов на добровольное личное страхование и на оплату медицинских услуг не должна быть больше 6% от ФОТ организации (абз. 9 п. 6 ст. 255 НК РФ).

Применение п. 24.2 ст. 255 НК РФ для УСН

Теперь посмотрим, можно ли такие расходы принять в целях исчисления единого налога при применении УСН по ставке 15% с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Перечень расходов для УСН поименован в ст. 346.16 НК РФ. В ней, в частности, определено, что в расходы при УСН включаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Перечень расходов на оплату труда, приведенных в ст. 255 НК РФ, является открытым. Иными словами, к подобным расходам для целей налогообложения могут быть отнесены и другие произведенные в пользу работника виды затрат, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ст. 255 НК РФ).

При решении организацией на УСН вопроса о признании затрат в расходах на оплату труда, учитываемых при расчете единого налога, нужно проверять учитываемые затраты на соответствие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а также на отсутствие их в перечне ст. 270 НК РФ. Это следует из разъяснений, в частности, приведенных в письме Минфина России от 15 января 2018 г. № 03-03-06/1/971, письме Минфина России от 22 сентября 2017 г. № 03-03-06/1/61486, письме Минфина России от 19 мая 2017 г. № 03-03-06/1/30842, в которых отмечено, что для целей налогообложения прибыли можно учесть любые виды расходов на оплату труда, осуществляемые на основании локальных нормативных актов организации, содержащих нормы трудового права. Но при одновременном соблюдении двух условий: выплаты соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, и они не поименованы в ст. 270 НК РФ.

В связи с вводом нового вида расходов был дополнен и п. 29 ст. 270 НК РФ ("Расходы, не учитываемые в целях налогообложения") словами ", если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 настоящего Кодекса", то есть расходы в целях исчисления налога на прибыль расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий не включаются, если иное не предусмотрено п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ.

Следовательно, организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") признают расходы на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в учете в порядке ст. 255 НК РФ. Они также, как и плательщики налога на прибыль, уже с 1 января 2019 года смогут признать в составе налоговых расходов больше расходов, а именно включить в них – расходы (но не более установленной предельной величины) на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказанных работнику и членам его семьи.

Важно! Хочу обратить внимание, что положения ст. 255 и ст. 270 НК РФ в новой редакции будут применяться к договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 года. Если же договор был заключен ранее данной даты, а расходы понесены в следующем году, то их нельзя принять в целях налогообложения прибыли.

Взносы во внебюджетные фонды

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"; далее – Закон № 125-ФЗ).

В положениях главы 34 НК РФ и Закона № 125-ФЗ не уточняется, что именно следует понимать под выплатами в рамках трудовых отношений. В связи с этим к объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, предусмотренные коллективным договором, в том числе социальные выплаты, не связанные с оплатой труда (письмо ПФР и ФСС России от 29 июля 2014 г. №№ НП-30-26/9660, 17-03-10/08-2786П). Следовательно, оплата туристической путевки, предусмотренная коллективным договором, может рассматриваться как выплата, произведенная в рамках трудовых отношений.

Оплата туристических путевок работникам не предусмотрена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат, установленных ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. В связи с этим оплата путевки должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Аналогичные разъяснения в отношении различных выплат социального характера работникам содержатся и в п. 2 письма Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-15-06/16239. Замечу, что разъяснения касаются страховых взносов, начисляемых в соответствии с гл. 34 НК РФ. Считаю, что по аналогии они могут быть применимы и к страховым взносам, начисляемым согласно Закону № 125-ФЗ.

Можно, конечно, и опровергнуть данное мнение, не облагать расходы на оплату путевок в соответствии со ст. 255 НК РФ взносами во внебюджетные фонды, но такая позиция приведет к спорам с контролирующими органами и необходимому их разрешению через суд. Хотя может быть еще одно разрешение ситуации – законодатель внесет правки в порядок налогообложения данных расходов взносами, тем более что и до ввода нового вида расходов судебная практика была разной в части налогообложения расходов на оплату путевок взносами во внебюджетные фонды, и чаще всего суд признавал право налогоплательщика не платить взносы во внебюджетные фонды с таких расходов (определение Верховного суда Российской Федерации от 19 февраля 2016 г. № 303-КГ15-20158, определение ВС РФ от 3 ноября 2017 г. № 309-КГ17-15716, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2018 г. № Ф04-6490/2018).

Подождем, возможно, будет пересмотрен подход, тем более что расходы на оплату путевок в соответствии со ст. 255 НК РФ приниматься будут только с 2019 года.

Что касается НДФЛ, то, на мой взгляд, не облагать расходы работодателя, произведенные в пользу работника, по оплате путевок в рамках, предусмотренных в ст. 255 НК РФ нет оснований.

Доходы, полученные сотрудником организации (физическим лицом – налоговым резидентом) от источника в РФ, в том числе в натуральной форме, признаются объектом налогообложения и учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией туристической путевки за физическое лицо в его интересах (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Налогообложение производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. 1-2 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, в НК РФ для налогоплательщиков как на общей системе налогообложения, так как на УСН был добавлен новый вид расхода, который может быть учтен налогоплательщиком для исчисления налога на прибыль и единого налога при УСН. Но и база при осуществлении такого вида расхода для внебюджетных фондов и НДФЛ расширилась.